去年出售部分投资的纳税人或许可以使用一个经常被忽视的工具来减少所欠税款，从而有资格享受0%的税率。
长期资本利得有三个以收入为基础的税率等级:0%、15%和20%，同时对最富有的美国人征收3.8%的医疗保险附加费。
在2024年的报税季节，长期资本利得(任何持有超过一年的资产)的0%税率适用于单身申报者的应税收入为44,625美元或以下，已婚夫妇共同申报的应税收入为89,250美元或以下。
收入上限也比表面上要高:这是因为0%的税率是基于个人应税收入计算的，计算方法是在调整后的总收入中减去标准扣除额或分项扣除额(以较高者为准)。
2023年，单一申报者的标准扣除额为13,850美元，联合申报者的标准扣除额为27,700美元。
名义上，这意味着个人的最低税率为58475美元，已婚夫妇的最低税率为116950美元。
但是，即使是有资格享受这一税率的纳税人，也有限制。
注册理财规划师、Betterment.com的税务主管埃里克?布朗南坎特去年对福克斯商业频道(FOX Business)表示:“人们对0%税率的运作方式有很多困惑。”“我试图解释的方式是，不存在无限的0%利率这回事。”
他说，一个重要的警告是“叠加”的概念，在这个概念中，普通收入被用作0%税率的主要限定条件。
例如，如果一个人有2万美元的长期资本收益和合格股息，赚了10万美元，他们可能会错误地认为自己有资格享受0%的税率。
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但由于“堆叠”原则——普通收入在底部，资本利得在顶部——10万美元的工资将把个人推入15%的税率。
“我认为这是一种普遍的误解，”Bronnenkant说。
最重要的是，投资收入的免税额度是有限的。
即使纳税人没有应税收入，长期资本利得的0%税率也只适用于收入水平的门槛。
“我经常被问到的一个问题是，‘如果我只有100万美元的长期收益和合格的股息，这是我唯一的收入，我能得到0%的税率吗?’”他说。“我的回答是，‘是的，但不是100万美元。你只需要支付其中的一小部分就可以了。’”
纽约州奥尔巴尼Greenbush Financial Group的合伙人兼首席投资长鲁格(Michael Ruger)说，高收入者也可以利用一些策略来享受0%的长期资本利得税。
纳税人可以玩鲁格所说的“收入时机游戏”来优化较低的税率:如果一个人计划很快退休，他们可能会考虑等到退休后再出售投资房产，因为他们的税率将低于工作年限。
他在接受福克斯商业频道采访时表示:“当你看到一些高净值人士时，他们基本上可以选择自己的税率。”“他们没有显示收入。他们正在从税后资产中提取资金。”
